|
РЕШЕНИЕ
от 30 января 2001 г. N 133
ОБ ОТЧЕТЕ О РАБОТЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
ГОРОДА ТЮМЕНИ ЗА 2000 ГОД
В соответствии со статьями 40, 42, 48 Устава города Тюмени, статьей 35 Положения о Счетной палате города Тюмени, утвержденного решением Тюменской городской Думы от 25.02.97 N 82, с изменениями и дополнениями, внесенными решением Тюменской городской Думы от 17.11.98 N 327, Тюменская городская Дума решила:
Отчет о работе Счетной палаты города Тюмени за 2000 год принять к сведению (прилагается).
Глава города Тюмени
С.М.КИРИЧУК
Приложение
к Решению
Тюменской городской Думы
от 30 января 2001 г. N 133
ОТЧЕТ
О РАБОТЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА ТЮМЕНИ
ЗА 2000 ГОД
В соответствии со статьей 40 Устава города Тюмени для осуществления контроля за исполнением бюджета города Тюменская городская Дума (далее - ТГД) в 1997 году создала Счетную палату (далее - СП), которая в соответствии с Положением о Счетной палате является постоянно действующим органом муниципального финансового контроля.
Для решения задач, изложенных в статье 4 указанного Положения, СП осуществляет контрольно - ревизионную, экспортно - аналитическую, информационную и иную деятельность, которая строится на основе согласуемых с ТГД текущих планов.
1. Общие сведения о деятельности СП в 2000 году
План работы на 2000 год, разработанный СП с включением предложений Главы города (письмо N 1-56 от 26.01.2000) и депутатов ТГД, был утвержден коллегией СП 28.01.2000 (приложение N 1).
В связи с текущими поручениями Главы города и депутатов ТГД в течение года проведено 10 дополнительных проверок, что не позволило СП исполнить два плановых мероприятия работы 2000 года (использование средств городского бюджета на молодежную политику и подростковые клубы, проверка исполнения доходных и расходных статей Комитета по управлению имуществом г. Тюмени). Перечень дополнительных проверок приведен в приложении N 1.
В результате в соответствии с скорректированным планом СП провела 126 контрольных проверок и 10 экспертно - аналитических работ, в ходе которых было охвачено 152 учреждения и предприятия муниципальной и других форм собственности.
В ежеквартальных отчетах СП были представлены ведомости контрольных мероприятий с указанием выявленных нарушений и предписанных мер, а также принятых организациями мер по устранению нарушений. В приложении N 2 приведен полный перечень контрольно - ревизионных мероприятий (далее - КРМ), осуществленных в IV квартале 2000 года. Настоящий отчет носит характер обобщающего и заключительного.
Приоритетными направлениями в деятельности СП в 2000 году были контроль исполнения бюджета в городе Тюмени, использование бюджетных средств на реализацию целевых городских программ, правоохранительную деятельность, жилищно - коммунальное хозяйство, социальную политику, здравоохранение, образование в период 1999 - 2000 годов.
В результате проведенных КРМ было выявлено финансовых нарушений на сумму 113907 тыс. руб. и в том числе - нецелевое использование на общую сумму 12640,3 тыс. руб.
Сумма нарушений, требующих возмещения, составила 77468,9 тыс. руб.
По результатам проведенных мероприятий было восстановлено бюджетных средств на сумму 17817,8 тыс. руб.
По завершении контрольных и экспертно - аналитических мероприятий итоговые документы регулярно направлялись в ТГД и Главе города (направлено 86 информаций и 99 представлений и предписаний). Материалы проверок, а также другие, связанные с вопросами деятельности СП, рассматривались на заседаниях ТГД и ее комиссий, заседаниях отраслевых структур Администрации города.
2. Основные результаты контрольных мероприятий
и экспертно - аналитических работ
В соответствии с приоритетом контроль за исполнением бюджета осуществлялся в различных формах.
В порядке предварительного контроля СП рассматривала проект решения "О бюджете города Тюмени 2001 год". На основе проведенного анализа в Думу была предоставлена информация, в которой СП, в частности, отмечала, что предоставленный пакет документов не полностью соответствует требованиям Временного положения о бюджетном процессе в городе Тюмени, Бюджетному кодексу РФ, недостаточно необходимой для принятия решения документации, расчеты доходной части требуют уточнения, проект решения - доработки.
Текущий контроль за исполнением бюджета города проводился СП в течение всего финансового года. В рамках текущего контроля СП ежеквартально представляла ТГД и Главе города информации о поквартальном ходе исполнения бюджета, подготовленные на основании представляемой Финансово - казначейским управлением информации и материалов документальной проверки финансовой отчетности Финансово - казначейским управлением (далее - ФКУ).
Внимание ТГД и Главы города обращалось, в частности, на:
- непропорциональное финансирование расходов бюджета, когда факты недофинансирования расходов по одним бюджетным статьям сочетались с фактами существенного превышения финансирования по другим;
- задержки сроков подачи информации об исполнении бюджета;
- недостатки в части методического обеспечения бюджетного процесса в городе, в т.ч. отсутствие утвержденной формы и единой методики подачи отчетных показателей исполнения бюджета;
- использование средств резервного фонда бюджета города продолжает носить общий характер с незначительной долей расходов на чрезвычайные и непредвиденные мероприятия;
- недостаточный контроль со стороны ФКУ, руководителей подразделений Администрации города за получателями бюджетных средств по ликвидации дебиторской задолженности, зачастую просроченной;
- наличие расхождений по отдельным показателям бюджета, в частности:
- несоответствие показателей отчетов, предоставленных вышестоящей организации и Тюменской городской Думе, за 1999 год в сумме 2669 тыс. руб.;
- занижение доходов и расходов городского бюджета. В отчете за 1999 год расходы занижены на 1400 тыс. рублей, за I полугодие 2000 года - на 600 тыс. руб.;
- оформление зачетов с ОАО "ТНК" по погашению задолженности по налогам в городской бюджет с нарушением установленного порядка (превышение суммы фактически произведенного зачета над суммой имеющейся задолженности, отсутствие актов сверок с учреждениями - бюджетополучателями).
Всего сумма выявленных нарушений по составлению отчетности составила 18782 тыс. руб.
О выявленных нарушениях по достоверности данных об исполнении бюджета и действующих нормативных документов органов местного самоуправления при исполнении бюджета сообщалось в оперативных информациях СП о ходе исполнения бюджета. Направлялись представления в адрес ФКУ с предложениями об устранении выявленных нарушений.
Последняя проверка ФКУ по данному вопросу показала, что большая часть ранее выявленных нарушений устранена. Заниженные суммы доходов и расходов нашли отражение на соответствующих счетах бухгалтерского учета и включены в отчетность (информацию). Следует также отметить, что, по нашему мнению, проводимые проверки оказали положительный эффект на качество предоставляемых депутатам данных об исполнении бюджета. При проверке информации об исполнении бюджета за 9 месяцев 2000 года недостоверных данных установлено не было.
Главенствующее место в деятельности СП в отчетном году занял последующий контроль за исполнением городского бюджета за 1999 год, который был осуществлен СП, прежде всего в структурных подразделениях Администрации города и подведомственных учреждениях, организациях, методами документальных проверок.
Кроме того, произведен анализ исполнения доходных и расходных статей бюджета по отчету, предоставленному ФКУ. В информации СП по исполнению бюджета отмечалось следующее:
- бюджет претерпел значительную корректировку. Доходная часть в целом выполнена. Невыполнение плана доходов по многим статьям перекрыли увеличенные платежи топливных предприятий;
- придание расходным статьям статуса защищенных не влияет на уровень их исполнения. Как в 1998, так и в 1999 году защищенные статьи не выполнены (медикаменты и продукты питания по разделу "Образование", медикаменты по разделу "Здравоохранение"). В отчетном году отмечалась подобная ситуация;
- показатели выполнения плана по разделам "Культура" и "Здравоохранение" без учета отчислений в ФОМС (86,8%) традиционно отстают от среднего показателя исполнения бюджета. В 1999 году (98,1%);
- одновременно с отчетом об исполнении бюджета не представлены отчет об исполнении плана социально - экономического развития и отчет об исполнении внебюджетных фондов. В 2000 году информация о ходе исполнения бюджета также не содержала подобных данных.
Следует отметить, что отдельные выводы и предложения СП о ходе текущего исполнения бюджета и по итогам очередного года не нашли отражения в нормативных правовых актах органов местного самоуправления. В частости, не доработано Временное положение о бюджетном процессе в г. Тюмени, не составлены первоочередные мероприятия по реализации требований Закона РФ "О введении в действие Бюджетного кодекса РФ" в городе Тюмени, слабо реализуется предложение об улучшении методической базы составления отчетности об исполнении бюджета.
Документальные тематические контрольно - ревизионные мероприятия, проведенные СП в плане последующего контроля за исполнением бюджета, отражены в настоящем отчете по ведомственной классификации бюджета.
По разделу деятельности "Местное самоуправление" значительной проверкой можно считать "Проверку порядка найма руководителей муниципальных предприятий г. Тюмени" - по охвату проверенных организаций (46), по выявленным нарушениям исполнения распоряжений ТГД и Главы города. Предпринятые меры по результатам проверки оказались слишком затянуты во времени и полностью не реализованы и сегодня. В КРМ, проводимых в конце 2000 года, отмечались случаи неоформленных контрактов и нарушения в разработке положений о премировании.
Проверки финансово - хозяйственной деятельности Администраций Березняковского и Рощинского сельских советов были вызваны решением местных органов власти об упразднении администраций поселковых советов. В ходе проверок установлены ряд нарушений по ведению бухгалтерского учета, недостатки в учете землепользователей, возложенном на администрацию советов. Начисление износа производилось по нормам, предусмотренным для коммерческих организаций (сумма отклонения составила 1,7 тыс. руб.). Списки землепользователей не отвечали установленным требованиям, велись не в полном объеме, отчеты в Комитет по земельным ресурсам не предоставлялись. Отсутствовали сметы расходов на содержание аппарата управления, работников школы и культуры на 2000 год. На момент ликвидации администраций все выявленные нарушения были устранены в соответствии с представлениями СП.
В целях осуществления контроля за использованием средств городского бюджета, предусмотренных на правоохранительную деятельность, в течение 2000 года проводилась проверка учета по исполнению городского бюджета по разделу "Правоохранительная деятельность" за 1999 год, включая вопросы целевого использования средств, выделенных правоохранительным органам.
В рамках указанного контрольного мероприятия было проверено 4 подразделения органов внутренних дел. При проверках было выявлено, что в нарушение статьи 7 Закона "О финансовых основах местного самоуправления в РФ" денежные средства, поступившие в виде штрафов, взысканных в административном порядке, органами внутренних дел не перечислялись в городской бюджет, а расходовались ими на собственные нужды. Только за 1999 год в бюджет не поступило 6468,9 тыс. руб. Аналогичная ситуация наблюдалась в 2000 году.
По результатам проверки СП были подготовлены представления с предложениями принять меры по возврату средств в городской бюджет, устранить имеющиеся недостатки в оформлении документов и ведении бухгалтерского учета, а также направлена информация депутатам Думы и Главе города. Информация от УВД и ФКУ по возврату средств не поступала.
Кроме того, в целях упорядочения финансирования милиции общественной безопасности за счет средств городского бюджета предложено органам местного самоуправления обратиться с ходатайством к Губернатору Тюменской области об установлении штатной численности милиции общественной безопасности. Результаты проверки показали, что в нарушение Закона РФ "О милиции" от 18.04.91 N 1026-1 численность милиции общественной безопасности Губернатором области до настоящего времени не утверждена.
Наиболее значимой по проверяемым объемам в отраслевых проверках жилищно - коммунального хозяйства города представляется проверка Комитета ЖКХ города, проведенная до реорганизации Комитета ЖКХ. Необходимо отметить, что в процессе проверки своевременно не была предоставлена значительная часть документов по финансово - хозяйственной деятельности. СП была вынуждена выделить время для вторичной проверки исполнения предписанных мероприятий. По результатам проверки бюджету возвращено средств по припискам на сумму 789 тыс. руб.
В настоящее время из-за реорганизации отрасли и того, что Служба заказчика не является правопреемником Комитета, имеются незакрытые вопросы Комитета ЖКХ, требующие решения Администрации города по ранее принятым обязательствам, возврату дебиторской задолженности на сумму 2763 тыс. руб.
По результатам проведенных проверок Департамента и территориальных комитетов ЖКХ следует отметить:
- при ведении бухгалтерской документации нарушается ФЗ N 129 "О бухгалтерском учете": наблюдается расхождение в учетных данных, бухгалтерские реестры ведутся небрежно, с многочисленными неоговоренными исправлениями (Департамент ЖКХ), часть хозяйственных операций не подтверждена первичными документами (Департамент ЖКХ);
- при ведении бухгалтерского учета на предприятиях допускаются грубые нарушения Федерального закона N 129 "О бухгалтерском учете", Положения по ведению бухгалтерского учета в РФ, что привело к искажению показателей финансово - хозяйственной деятельности, в частности, в МП "ЖЭУ п. Утяшево" занижение доходов составило 3873,8 тыс. руб.;
- на отдельных предприятиях ЖКХ не ведется раздельный учет по производству и реализации льготируемых и нельготируемых видов услуг (МП "ЖЭУ Утяшево"). При проведении в 1999 году текущего финансирования на содержание и обслуживание жилья передача суммы коммунальных платежей Комитетом ЖКХ КАО документально не оформлялась. Акты сверки расчетов между предприятиями ЖКХ (МП ЖРТ, МП "ЖЭУ Утяшево") и Комитетом ЖКХ не составлялись;
- учетная политика в большинстве предприятий разработана формально, не отражает специфики деятельности многоотраслевых предприятий (МП "ЖЭУ п. Утяшево"), не определены методы и коэффициенты распределения косвенных затрат по видам деятельности (МУП "ТЭК Калининского района");
- учетная политика организаций не соответствует характеру деятельности комитета как Служб заказчика (комитеты ЛАО, ЦАО), отсутствует план счетов и график документооборота;
- отсутствует аналитический учет расчетов с подведомственными предприятиями в части платежей, собираемых с квартиросъемщиков;
- в комитетах наблюдается рост дебиторской задолженности, при этом меры по ее сокращению не принимаются, претензии не предъявляются, дела в арбитражные суды не подаются (в Комитете ЖКХ ЛАО - списана дебиторская задолженность на сумму 470 тыс. руб.);
- с нарушениями правил ведется учет векселей, вексельных зачетов (Департамент ЖКХ). Частично отсутствуют акты приема - передачи, подтверждающие первичные документы.
Следует отметить, что проведенная проверка ФКУ по вопросам взаимозачетов выявила нарушения в их оформлении как в финансовом органе, так и у получателей. Так, например, зачеты задолженности между бюджетом и ОАО "ТНК", ОАО "Тюменская домостроительная компания" проведены с участием МУ "ТЭА" авансом при отсутствии задолженности учреждений. По состоянию на 01.07.2000 остаток ГСМ, оплаченных авансом, составил сумму 3479 тыс. рублей.
Анализ контрольных мероприятий, проводимых в 2000 году по объектам жилищно - коммунального хозяйства, показал:
- отсутствует единая методика учета хозяйственных операций, связанных с содержанием и обслуживанием жилищного фонда города;
- допускаются нарушения Порядка ведения кассовых операций в РФ, не соблюдается лимит остатка денежной наличности в кассе (МП "ЖЭУ Утяшево"), нарушение выдачи оформления подотчетных сумм (МУП "ТЭК"), оприходование векселей в кассу (МП ЖРТ);
- допускаются нарушения в списании материалов, МБП (МП "ЖЭУ Утяшево", МУП "ТЭК"), а также основных средств, находящихся в хозяйственном ведении (МП ЖРТ).
В ходе повторных контрольных мероприятий часть выявленных нарушений комитетами ЖКХ была устранена: проведены сверки расчетов, составлены акты приема - передачи векселей, выставлены претензии дебиторам и часть задолженности погашена. Однако на проведение вексельных зачетов документальное обоснование не получено.
В ходе проверок использования бюджетных средств МУП городского транспорта контрольные мероприятия проведены в 4-х организациях:
МУП "АТП "Тюменьмедсервис", МУП "Агентство", ПАТП-3, МУП "Тюменьгортранс".
Проверки МУП пассажирского транспорта продолжаются в 2001 году.
По результатам проверки отрасли отмечаем:
- на всех проверенных предприятиях учетная политика не отвечает требованиям ПБУ 1/98: не отражает специфику деятельности, отсутствует рабочий план счетов и т.д.;
- допускаются нарушения Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, несоответствие учетных и отчетных данных ("Агентство", ПАТП-3), нарушения при списании запасных частей, канцтоваров, строительных материалов ("Агентство", ПАТП-3, "Тюменьгортранс"), не проводится инвентаризация имущества и расчетов ("Агентство", ПАТП-3);
- в ходе проверок тарифов на оказание услуг установлено отсутствие экономически обоснованных калькуляций выполненных работ (ПАТП-3). В нарушение пункта 26 статьи 51 Устава города Тюмени тарифы на услуги населению не утверждены Главой города ("Агентство");
- в нарушение распоряжения Администрации города N 472 от 22.02.2000 предприятие не производит отчислений от прибыли в городской бюджет ("Агентство");
- в МУП "Агентство" списание ГСМ производилось без учета норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, путевые листы отсутствовали;
- несоблюдение правил выдачи и оформления подотчетных сумм, превышение лимита остатка денежных средств в кассе ("Агентство"), несвоевременная сдача выручки водителями (ПАТП-3).
В части контроля за целевым расходованием средств городского бюджета на капитальное строительство (реконструкцию) проведена проверка ООО "АУКС", выполняющего функции заказчика по строительству (реконструкции) объектов городского коммунального хозяйства. Проверкой установлено, что средства городского бюджета, выделенные на текущее строительство плановых объектов 1999 года, были направлены на покрытие кредиторской задолженности сверх утвержденных бюджетом объемов в сумме 6912,2 тыс. руб. Коэффициент содержания заказчика был почти в 2 раза завышен или на 1391,5 тыс. руб. от выполненных объемов. Нецелевого использования средств не произошло лишь по причине недофинансирования ООО "АУКС" из бюджета и корректировки кредиторской задолженности городского бюджета перед ООО "АУКС" фактически на сумму 1391,5 тыс. руб.
В соответствии с планом работы на 2000 год и по отдельным поручениям ТГД, ее постоянных комиссий в ряде учреждений образования, культуры и социальной защиты населения были проведены проверки различного тематического характера: целевое использование средств городского бюджета, предоставление платных услуг населению, использование муниципального имущества (см. приложение N 2).
Контрольными мероприятиями было охвачено 28 объектов образования, культуры и соцобеспечения (органы муниципальной власти, муниципальные унитарные предприятия, муниципальные учреждения, акционерные общества). Проведено 16 плановых проверок, в т.ч. встречных, с целью определения достоверности представленных данных. В результате контрольно - ревизионных мероприятий были выявлены различные нарушения существующего законодательства, отсутствие должного учета и контроля за бюджетными средствами, недостаточная компетенция специалистов бухгалтерских служб и первых руководителей.
По результатам КРМ отмечаем следующие основные нарушения:
- нецелевое использование средств городского бюджета на сумму 101,5 тыс. руб.;
- средства погашения бюджетной ссуды на жилье работникам образовательных учреждений в сумме 126,5 тыс. руб. израсходованы на приобретение оргтехники;
- не взысканы бюджетные средства, затраченные на обучение студентов, отчисленных из вуза по их вине, в сумме 203,6 тыс. руб.;
- не востребована дебиторская задолженность по арендной плате в сумме 473,8 тыс. руб.;
- использование наличных средств, выдаваемых в подотчет в качестве краткосрочных кредитов, в сумме 92,6 тыс. руб.;
- излишне возмещенная из городского бюджета за 1999 год сумма убытков по школьному питанию - 187,8 тыс. руб.
Характерными для социальной сферы являются следующие нарушения:
- нарушение Порядка ведения кассовых операций в РФ (МБУ "Тюменский городской Дворец творчества детей и юношества", Комитет социальной защиты населения ЦАО, МОУ "Средняя школа N 70");
- нарушение законодательства и подзаконных актов РФ, регламентирующих ведение бухгалтерского учета и отчетности по бюджетным и внебюджетным средствам (МУП "Комбинат школьного питания" КАО, МУ "Межшкольный учебно - производственный комбинат ЛАО", инспекция по охране использования памятников истории и культуры, Комитет по культуре Администрации г. Тюмени, ОАО "Рассвет", Комитет социальной защиты населения ЦАО, МУ "Дворец культуры и техники "Торфяник");
- нарушение актов местного самоуправления, регламентирующих порядок сдачи в аренду муниципального имущества и порядок списания и использования основных средств, находящихся в оперативном управлении муниципальных учреждений (МУ "Дворец культуры и техники "Торфяник" и инспекция по охране и использованию памятников истории и культуры г. Тюмени, МОУ "Тюменское высшее педагогическое училище N 2").
Особо следует отметить допущенные грубые нарушения в ДК "Торфяник", ОАО "Рассвет", МУП "Комбинат школьного питания" КАО.
В ДК и техники "Торфяник" допущено нарушение в ведении бухгалтерского учета, нарушение законодательства по аренде муниципального имущества (сдано 2 автомобиля в аренду с последующей безвозмездной передачей одного из них коммерческой организации). Произошло незаконное оформление списания теплохода "Буревестник". В Комитет по управлению имуществом представлена фиктивная справка о сдаче теплохода в металлолом, в действительности теплоход передан новому владельцу. Определено нецелевое использование средств бюджета в сумме 63,7 тыс. руб., в том числе списание просроченной дебиторской задолженности - 13,1 тыс. руб.
Вопрос использования муниципального имущества и нецелевого использования бюджетных средств ДК "Торфяник" рассмотрен на коллегии Счетной палаты г. Тюмени 21.12.2000, с приглашением руководства Комитета по культуре г. Тюмени. Определен срок для представления копий документов об оформлении искового заявления в суд на бывшего директора и главного бухгалтера. На 18.01.2001 документы не представлены.
Проверкой МП "Комбинат школьного питания" КАО выявлено завышение убытков, предъявленных к возмещению из бюджета, излишне возмещенная сумма убытков по школьному питанию составила 187,8 тыс. руб., не на должном уровне постановка бухучета.
Дважды проверялось ОАО "Рассвет", вторично по вопросу формирования в 1999 году суммы убытков по организации бесплатного питания, которая возмещается из городского бюджета. В результате контрольно - ревизионных мероприятий выявлено незаконно предъявленных к возмещению из городского бюджета 551,9 тыс. руб. фонда социального развития. Письмом N 2/794 от 19.12.2000 заместитель Главы города Шевчик Н.А. сообщила, что плановые убытки ОАО "Рассвет" снижены на 795,0 тыс. руб., в т.ч. 551,9 тыс. руб., выявленных СП.
В сфере медицинского обслуживания и обеспечения лекарствами (отрасль "Здравоохранение") в течение 2000 года проведено 10 КРМ, все они представлены в сводной ведомости (приложение N 2).
В III - IV кварталах осуществлены проверки МУП "Аптека N 118", МУП "Станция скорой помощи", МУМ "ЛПП "Поликлиника N 11", МП "Аптекарский торговый дом "Панацея", МП "Аптека "Здоровье", МУ "ЛПП "Детская клиническая больница N 3".
Все проверки СП в указанной отрасли тематические: "Проверка использования средств городского бюджета и оказания платных услуг населению". СП уже отметила, что со стороны Администрации города нет эффективного контроля за деятельностью МУП по ведению бухгалтерского учета и отчетности, оформлением арендных отношений, оказанием платных услуг. Итоги работы СП в IV квартале снова показали правомерность данного утверждения.
При проверке медицинских учреждений неоднократно устанавливались факты применения не утвержденных в установленном порядке цен и тарифов на услуги, оказываемые населению. По данному вопросу направлялись предписания УЗ и МС Администрации г. Тюмени для принятия мер. Работа СП в данном направлении способствовала принятию Администрацией г. Тюмени распоряжения от 16.08.2000 N 3267 "Об утверждении предельных цен на платные медицинские услуги", что будет способствовать приведению в порядок оказания платных услуг без предписаний СП и не только в проверенных организациях.
Имеют место случаи отсутствия должного контроля по взаиморасчетам. МП "Аптекарский дом "Панацея" задолжал 366,6 тыс. руб. по арендной плате за использование муниципального имущества в 1998 году, после проверки погашено 175,3 тыс. руб. По отмене 191,3 тыс. руб. пеней предприятие обратилось в комиссию по социальной политике ТГД и комиссию по предоставлению льгот по платежам в бюджет за использование муниципального имущества. В период проверки МУ "ЛПП "ДКБ N 3" сокращена дебиторская задолженность на 134,5 тыс. руб. и на 164,1 тыс. руб. уменьшена кредиторская задолженность.
ФКУ Администрации г. Тюмени по предписанию СП уменьшены ассигнования по разделу 1701 "Здравоохранение" на 1057,0 тыс. руб. в результате нецелевого использования средств городского бюджета МУП "Станция скорой и неотложной медицинской помощи" (оплата услуг автотранспорта за сторонние организации). По материалам проверки прокуратурой Центрального округа г. Тюмени возбуждено уголовное дело.
МУП "ЛПП "Поликлиника N 11 "Центр охраны здоровья детей и подростков" недоначислено 128,7 тыс. руб. подоходного налога с доходов с физического лица. МУ "ЛПП "ДКБ N 3" допущено 507,0 тыс. руб. перерасхода по выплате заработной платы за счет средств ОМС.
Установлены факты сдачи в аренду муниципального имущества без согласования с Комитетом по управлению имуществом г. Тюмени, МП "Аптека "Здоровье", МУ "ЛПП "ДКБ N 3". В договорах на предоставление в аренду площадей МУП "ЛПП "Поликлиника N 11 "Центр охраны здоровья детей и подростков" не предусмотрено получение дохода.
В МП "Аптекарский торговый дом "Панацея" отсутствуют документы, подтверждающие право пользования земельным участком по ул. Ленина, 57.
Форма МУ "ЛПП "ДКБ N 3" противоречит правовому статусу бюджетного учреждения, по сообщению УЗ и МС учредительные документы предприятия будут приведены в соответствие с Гражданским кодексом РФ.
В результате проверки МУ "МЛПП "Городской противотуберкулезный диспансер" (диспансер) установлено несоответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ по бухгалтерскому учету, отсутствие рационального использования бюджетных средств по статье "Коммунальные услуги". Так, в ходе проверки выявлены нарушения на 925,7 тыс. руб., из них 259,1 тыс. руб. - необоснованное увеличение кредиторской задолженности, что говорит об отсутствии контроля со стороны администрации диспансера. По результатам проверки диспансером уменьшена кредиторская задолженность на 259,1 тыс. руб., полностью устранены нарушения в бухгалтерском учете.
По предписаниям СП в целях устранения выявленных различного рода нарушений подведомственными учреждениями УЗ и МС Администрации г. Тюмени принимались меры дисциплинарной ответственности к должностным лицам (предупреждение, выговоры). По предложению СП УЗ и МС в конце отчетного года проведено рабочее совещание с главными бухгалтерами лечебных учреждений города, на котором были рассмотрены нарушения финансовой дисциплины по актам СП.
Следует отметить, что при непосредственном участии СП УЗ и МС начатая работа по проведению проверок обоснованности выписки лечебно - профилактическими учреждениями рецептов на отпуск медикаментов и лекарственных средств на льготных условиях. Ранее такая работа не проводилась.
В результате проверок СП по использованию средств городского бюджета, направляемых на льготное и бесплатное обеспечение граждан медикаментами и лекарственными средствами, аптекам предложено обеспечить учет выданных медикаментов с обязательным составлением реестров по исполненным рецептам. При составлении сводных реестров по бесплатным медикаментам МУП "Аптека N 118" с МП "ДКБ N 2" для сверки взаиморасчетов не указываются должности и инициалы сотрудников сторон (имеются только подписи).
Финансирование ЛПУ города средствами городского бюджета осуществляется не в полном объеме, что является основной причиной наличия кредиторской задолженности. Так, МУ "ЛПП "ДКБ N 3" на 01.09.2000 имело 1355,2 тыс. руб. кредиторской задолженности при наличии 370,9 тыс. руб. дебиторской, возникшей в результате самостоятельных расчетов УЗ и МС за предприятие. Кредиторская задолженность МУМ "ЛПП "Поликлиника N 11 "Центр охраны здоровья детей и подростков" на 01.07.2000 составила 683,6 тыс. руб., по материалам проверки кредиторская задолженность МУМП "Стоматологическая поликлиника N 1" - 821,4 тыс. руб. Кредиторская задолженность УЗ и МС по расчетам за бесплатные медикаменты на 01.06.2000 по сравнению с началом года возросла на 3513,7 тыс. руб. и составила 5731,2 тыс. руб. Следует отметить, что в I полугодии 2000 года Управлением за счет общей сметы финансирование ЛПУ было увеличено на 2214,9 тыс. руб. по сравнению с планом бюджета для расчетов за бесплатные медикаменты.
Финансирование ЛПУ средствами городского бюджета на бесплатные медикаменты не в полном объеме ведет к росту дебиторской задолженности аптек, которые вынуждены отказывать льготной категории граждан в отпуске лекарственных средств и медикаментов, что приводит к обоснованным нареканиям. Такая мера аптек является вынужденной во избежание отсутствия товарных запасов и поддержания их перечня в наличии.
Так, МУП "Аптека N 118" на 01.06.2000 имело дебиторскую задолженность в сумме 1597,4 тыс. руб. и т.д.
В результате проверок по использованию бюджетных средств города на физическую культуру и спорт проверена деятельность Комитета по физической культуре и спорту, спортшколы "Рубин", исполнение целевой программы. В одной из проверок установлено, что отсутствует контроль за сохранностью и использованием объектов муниципальной собственности Комитетом по управлению имуществом и Комитетом по ФКиС восстановлено право собственности на автобус "Мерседес - Бенц" (хоккейный клуб "Рубин").
В результате принятых мер на настоящее время все выявленные нарушения устранены.
В отчетном периоде проведены проверки исполнения двух городских целевых Программ: "Развитие образования в г. Тюмени", "Развитие физической культуры и спорта г. Тюмени", а также исполнение городских мероприятий в 1999 году по областной целевой Программе "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками".
В целом по проведенным проверкам можно сделать общий вывод: Программы являются ведомственными и по Положению о порядке разработки и реализации городских целевых программ таковыми не являются:
- в силу нескоординированности деятельности территориальных и ведомственных структур;
- отсутствия единых решений и постановки вопросов;
- реальных механизмов реализации проектных разработок;
- недостаточного финансирования, которое производилось в пределах общих текущих ассигнований.
В частности, следует отметить, что по Программе развития физической культуры и спорта города на 1999 - 2000 годы ввиду позднего утверждения Программы не были заложены в бюджет расходы 1999 года. Финансирование Программ осуществлялось только из текущих расходов Комитета.
На 2000 год по ней утверждены капитальные расходы, одновременно не заложены средства на проектно - сметную документацию, что не дало возможности осуществить мероприятия в установленные сроки.
В ходе проверки городских мероприятий на 1999 год в рамках областной целевой Программы "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками" проведены встречные проверки Комитета молодежной политики, МЦ "Тюменский молодежный социально - деловой центр", МУП "Мега". Установлены несоответствия данным областной Программы: недостоверно указаны плановые расходы города Тюмени - они завышены на 80 тыс. руб., не учтены фактически ранее произведенные расходы в сумме 1643 тыс. руб., а сами городские мероприятия фактически не выполнены, т.е. решение ТГД от 27.10.99 N 515 не реализовано.
Выявлены множественные нарушения по передаче имущественного комплекса, приобретенного за счет средств бюджета, по ул. Панфиловцев, 86, первоначально предназначенного для борьбы с наркоманией. В нарушение целевого назначения данное здание передано с баланса УЗ и МС на баланс МУП "Мега" (Земельный комитет). Участок земли стоимостью 900 тыс. руб. зарегистрирован с опозданием в один год.
В настоящее время устранено завышение стоимости имущественного комплекса на сумму 468,2 тыс. руб. Земельный участок поставлен на баланс МУП "Мега".
Одновременно при проверке МУП "Мега" установлены беспрецедентные нарушения всех законов и правил бухгалтерского учета, искажение информации о хозяйственной деятельности и финансовых результатов. Недостоверность учета и отчетности на сумму 3795,2 тыс. руб.
Виновные в нарушениях, установленных в МУП "Мега", понесли дисциплинарное взыскание, бухгалтерская отчетность приведена в соответствие с нормативными документами.
В ходе тематической проверки городской целевой Программы "Развитие образования г. Тюмени" проведена проверка разработчика и исполнителя Программы - Управления по образованию Администрации г. Тюмени - и проведено 11 встречных контрольных мероприятий (указаны в приложении N 2).
Основные замечания сводятся к следующему:
- недостаточен контроль со стороны Управления по образованию за использованием средств бюджета на обучение специалистов и возвратом средств при расторжении договоров по вине студентов, не возвращены в бюджет 203,6 тыс. руб.;
- не приняты меры по четырем выпускникам, не отработавшим 5 лет, обязанным возвратить средства на обучение;
- отсутствует распоряжение на перечисленные 268 тыс. руб. на обучение 180 учащихся в гимназии русской культуры;
- отсутствуют сметы расходов средств бюджета на обучение;
- нарушение направлений программы развития образования;
- подготовка специалистов осуществлялась по специальностям экономика и юриспруденция;
- неправомерное использование средств от погашения жилищной ссуды.
Часть замечаний, выявленных в ходе проверки, уже устранена, в частности:
- для расчетов по программе в МИЭ и П открыт бюджетный счет. Смета затрат на обучение согласована с Администрацией города;
- средства погашения ссуды на строительство жилья с 01.12.2000 зачисляются на бюджетный счет.
Счетная палата предлагает принять кардинальные решения по финансированию городских целевых программ, их координации и контролю за выполнением.
Кроме КРМ в отчетном периоде проводились плановые текущие мероприятия:
- мониторинг исполнения предписаний и представлений СП, в т.ч. отслеживалось исполнение предписаний, направленных в 1998 - 2000 годах. В адрес исполнителей в течение года было направлено 116 запросов. Было проверено исполнение отдельных предписаний СП;
- подготовлены экспертно - аналитическое заключение на комплексную Программу противодействия наркотикам на 2001 - 2004 годы, аналитическая справка по организации школьного питания в административных округах, информация о корректировке бюджета на 2000 год, анализ кредиторской задолженности бюджетных организаций за 1999 год, даны предложения по совершенствованию бюджетного процесса в городе, по изменению и дополнению Положения о порядке предоставления льгот по платежам в бюджет, представлено заключение по проекту изменения решения ТГД N 50 от 26.09.96 "Об управлении и распоряжении муниципальной собственностью" и другие аналитические материалы.
Практические действия СП по совершенствованию финансовых отношений таковы:
- проводится отслеживание принятых получателями бюджета мер на замечания СП;
- в структурных подразделениях Администрации города составляются планы мероприятий по устранению недостатков, но неэффективно используются административные меры;
- по итогам 1999 года было предложено всем бюджетополучателям откорректировать или разработать Положение об учетной политике. В 2000 году СП не ослабила контроль за исполнением этого важнейшего мероприятия;
- балансовые комиссии учреждений и МУП стали проводиться Администрацией более предметно, улучшена методика проведения, упорядочены сроки;
- по итогам года можно отметить, что повысилась действенность контрольных мероприятий по сравнению с предыдущими периодами: руководители МУП и ведомств в основном в срок отвечают на запросы и предписания СП, материалы проверок чаще рассматривались на заседаниях комиссий ТГД, коллегией СП активнее применяются дисциплинарные взыскания.
В отчетном году по материалам проверок объявлено в приказах:
- строгих выговоров - 15;
- выговоров - 12;
- замечаний - 5;
- уволились (после проверки СП) - 3.
Не продлен контракт с двумя руководителями, один предупрежден.
|